El IVA exenciones, deducciones y devoluciones

El IVA exenciones, deducciones y devoluciones

Tiempo estimado: 8 horas.

Objetivos didácticos:

Al finalizar esta Unidad, el alumno deberá ser capaz de:

– Distinguir las operaciones de exención plena de las de exención limitada.

– Calcular la deuda tributaria deduciendo del IVA devengado, el IVA deducible.

– Realizar liquidaciones mensuales/ trimestrales y anuales de impuesto según corresponda.

– Distinguir las características más relevantes de los distintos regímenes especiales del IVA.

– Cumplimentar liquidaciones correspondientes al régimen especial simplificado.

Conceptos (contenidos soporte)

– Exenciones.

– Deducciones.

– Declaraciones del IVA.

– Modelos.

– Declaración resumen anual.

– Operaciones intracomunitarias.

– Regla de prorrata.

– Regímenes especiales del IVA.

– Obligaciones formales en los regímenes especiales del IVA.

– Impuesto sobre transmisiones y Actos Jurídicos Documentados.

– Relaciones interdisciplinares con otros Módulos del ciclo:

• Contabilidad General y Tesorería.

• Aplicaciones Informáticas.

Procedimientos (contenidos organizadores)

– Realización de operaciones para calcular la cuota devengada.

– Cumplimentación de la declaración-liquidación del IVA en los impresos oficiales dentro de los plazos legales.

– Confeccionar impresos de declaración en modelos oficiales a partir de enunciados prácticos.

– Comparar los modelos cumplimentados en la Unidad con otros reales.

– Elaboración de un esquema-resumen de los distintos regímenes especiales.

– Visitar una Administración de Hacienda y recopilar información sobre los distintos módulos de aplicación del régimen simplificado.

– Desarrollar ejercicios prácticos relacionados con las formalidades estudiadas del punto anterior.

– Relacionar los conceptos tratados en otros módulos con los expuestos en la presente Unidad.

Actividades de enseñanza-aprendizaje

– Conociendo el montante de las cifras de ventas/ compras y de diversos gastos y para un tipo impositivo, cálculo de la cuota que hay que liquidar del IVA.

– Dados los datos del IVA devengado y soportado durante los cuatro trimestres de un ejercicio, realización de la liquidación y cumplimentación del documento de la declaración correspondiente a cada uno de los cuatro trimestres.

– Realización de una visita a una agencia tributaria para solicitar los impresos oficiales en los que se documentan las obligaciones formales del sujeto pasivo.

– Realización de las operaciones de una empresa simulada que hacen referencia a los contenidos de esta Unidad.

– Liquidación, sobre ejercicios propuestos del 1T y AJD.

Recursos (medios a utilizar)

El material necesario para desarrollar las actividades que planteamos en la presente Unidad, podría ser el siguiente:

• Materiales escritos:

– Libro de Texto.

– Monografías.

– Bibliografía:

• Impuesto sobre transmisiones y actos jurídicos documentados.

• Ley y Reglamento del Impuesto sobre el valor añadido.

• Martín, Fernando y Abad, Mercedes.: Cómo aplicar el IVA. Manuales IMPI.

• Pérez-Carballo. y Veiga, Juan.: Cómo comprar mejor. Manuales IMPI.

• Pinilla, F.; Lázaro/ 1. y Martínez, J.l.: Procesos y fundamentos de administración y gestión. Editorial McGraw-Hill.

– Prensa periódica:

• Revistas especializadas,

• Diarios.

– Impresos Oficiales.

• Otros materiales o medios:

– Pizarra, tizas blancas y de colores, rotuladores, cartulinas …

– Retroproyector.

– Biblioteca del centro y otras.

– Ordenadores.

– Impresoras.

– Máquinas escribir eléctricas-electrónicas.

– Guión para salidas extraescolares.

Criterios de evaluación

• Se valorarán los siguientes indicadores respecto de las capacidades:

– Valorar la reducción del coste que supone para el consumidor final la exención del IVA en determinados productos y servicios.

• Rechazar actividades fraudulentas en las declaraciones del IVA.

• Reconocer la necesidad del establecimiento de los regímenes especiales para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

• Ser consciente del gran valor informativo que posee para la empresa sus libros registros.

– Sobre las capacidades específicas, se tendrá en cuenta:

• Realización de un informe por grupos de alumnos y exposición oral del mismo sobre la visita realizada a la agencia tributaria presentando los documentos recibidos.

• Resolución de cuestiones relativas a:

. Clases de regímenes especiales y sus características más relevantes.

• Pruebas prácticas que desarrollen la confección y cumplimentación de declaraciones-liquidaciones relacionadas con los regímenes especiales del IVA.

• Distinguir entre los diferentes tipos de exenciones y su repercusión práctica.

• Conformación de la deuda tributaria: aplicación de deducciones.

• Cumplimentación de modelos de declaración-liquidación mensuales, trimestrales y anuales, realizadas a partir de supuestos prácticos.